أنواع الضرائب في المملكة العربية السعودية
تنقسم الضرائب في المملكة العربية السعودية إلى نوعين رئيسيين وهما:
- الضرائب المباشرة: تشمل هذه الضرائب المبالغ التي تفرضها الحكومة مباشرة على الأفراد أو الشركات، مثل ضريبة الدخل وضريبة الشركات. ويتم تحصيلها من الأفراد أو الكيانات التي تتحمل العبء الضريبي مباشرةً.
- الضرائب غير المباشرة: هي الضرائب التي تُجمع من خلال وسطاء، مثل محلات البيع بالتجزئة، حيث تُفرض على المستهلك بشكل غير مباشر. من بين هذه الضرائب ضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية وضريبة المبيعات، حيث يتحمل العبء الضريبي شخص آخر غير الذي يدفع الضريبة فعليًا.
أنواع الضرائب المباشرة في المملكة
تتضمن الضرائب المباشرة في السعودية مجموعة من الأنواع البارزة ومنها:
ضريبة الدخل
تُفرض هذه الضريبة على دخل الأفراد، حيث تشمل الأرباح الناتجة عن الاستثمارات ورؤوس الأموال. تطبق على الشركات المستثمرة، وعلى الأفراد المقيمين غير السعوديين الذين يمارسون أنشطة اقتصادية داخل المملكة، بالإضافة إلى غير المقيمين الذين يمتلكون مصادر دخل خاضعة للضريبة من داخل الحدود السعودية، بما في ذلك الأفراد العاملين في مجالات الغاز والنفط.
ضريبة الشركات
تعرف هذه الضريبة بأنها ما تُحصِّلها الحكومة السعودية على دخل المنشآت الموجودة في أراضي المملكة، ويُطلق عليها أحيانًا ضريبة رأس المال. تُفرض هذه الضريبة عادةً على صافي الأرباح الخاضعة للنظام الضريبي مع إجراء بعض التعديلات المتعلقة بالضرائب التي تُفرض على الأفراد.
ضريبة الاستقطاع
تُحدد نسبة ضريبة الاستقطاع بواسطة المنشآت الوطنية بعد التحقق من مصادر دخلها. كما تنطبق هذه الضريبة على المنشآت الأجنبية التي لا تتواجد في المملكة، وفق المبالغ المتفق عليها بموجب قوانين ضريبة الاستقطاع. وتشمل مصادر الدخل التي تتحقق من داخل المملكة، سواء كانت هذه المنشآت تتعامل مع الكيانات الحكومية أو غير الحكومية.
أنواع الضرائب غير المباشرة في المملكة
تتواجد عدة ضرائب غير مباشرة، ومن أبرزها:
ضريبة القيمة المضافة
تُفرض هذه الضريبة على السلع والخدمات المستوردة والمصدرة، حيث يجمعها الموردون لكن يتحملها المستهلك النهائي. تعد هذه الضريبة من الأعباء المالية التي يتحملها الأفراد أو الشركات التي تورد السلع من الخارج.
الضريبة الانتقائية
تُفرض نسبة محددة من الضريبة الانتقائية على سلع معينة، بما في ذلك السلع الضارة بالصحة. تشمل هذه السلع التبغ ومنتجاته، ويجب على الأفراد الراغبين في استيراد هذه السلع التسجيل لدى الهيئة العامة للزكاة والدخل بغرض الامتثال الضريبي.
الرسوم الجمركية والرسوم الانتقائية
تُفرض هذه الرسوم على السلع المستوردة من خارج المملكة، حيث يتم تقييم البضائع المُستقدمة بناءً على أسس معينة تتعلق بسعر البيع والشروط المرتبطة بتقييم القيمة. تتضمن هذه الرسوم شروط عدة تتعلق بطريقة تحديد قيمة السلع المستوردة.
